Vámszabályozás
Norvégia nem tagja az Európai Uniónak, ezért fontos, hogy tisztában legyünk a norvég vámszabályokkal amikor online vásárolunk, vagy ajándékot kapunk külföldről.
Online vásárlás
2020. április 1-jén életbe lépett Norvégiában a VOEC (VAT on E-Commerce) rendszer, ami a norvég áfa megfizetését jelenti online vásárlásoknál. Ha az eladó/webshop regisztrált a rendszerben, akkor már a rendelés során megfizetjük a 25% áfát, akkor ezt követően nem kell vámot fizetni. A regisztrált külföldi webáruházak listáját - melyen 3 db magyar vállalkozás is szerepel - az adóhivatal honlapján találjátok VOEC rendszerben regisztrált vállalkozásokat.
Ha olyan webáruházból rendelünk, amelyik nem tagja a VOEC rendszernek, akkor minden esetben áfát, vámot, és vámkezelési díjat és bizonyos esetekben jövedéki adót kell fizetnünk. Ha az áru értéke szállítással együtt nem éri el a 350 kr-t, úgy áfa- és vámmentesen vásárolhatunk.
Ezt azonban a jövőben teljesen meg szeretné szüntetni a vámhatóság. Ez a max. 350 koronás kivétel nem vonatkozik azonban az alábbi kategóriákra:
-
élelmiszerek: étel, ital, táplálékkiegészítők, vitaminok
-
importkorlátozás alá eső termékek: gyógyszerek, fegyverek, alkohol, dohányáru
-
jövedéki adó alá eső termékek: cukor, csomagolóanyag, kenőolaj, nagy háztartási eszközök
A vámhatóság oldalán található import kalkulátorral kiszámolhatjuk a költségeket olyan online vásárlások esetében, amelyek nem részesei a fent említett VOEC rendszernek.
Vámkezelési eljárás
Az esetek többségében a szállítást végző cég (pl. Posten) végzi el a vámkezelést, miután tájékoztatott bennünket a költségekről, és azt megfizettük a részére. A vámeljárás során szükség lehet a norvég személyi számunkra. Ha a rendelt terméket vissza szeretnénk küldeni, vagy hibát találunk a vámeljárás során, akkor van lehetőség a vám és áfa összegének visszaigénylésére.
Ajándék külföldről
Ha külföldről kapunk ajándékot magánszemélytől, akkor a csomag mentes az áfa és vám megfizetése alól, amennyiben a csomag értéke nem lépi túl az 1000 kr-t. Ajándéknak minősülnek azok a termékek, amelyeket saját használatra kapunk ellenszolgáltatás nélkül.
Bizonyos engedélyköteles termékek nem küldhetőek ajándékként pl. fegyverek, élelmiszer és növények. Még szigorúbb szabályozás vonatkozik az EU-n kívüli csomagokra és dohánytermékekre. Az élelmiszerekre vonatkozó szabályozás a Norvég Élelmiszerbiztonsági Hivatal oldalán található.
Ajándékokra abban az esetben kell áfát fizetnünk, ha
-
az értéke több, mint 1000 kr
-
ha egy Norvégiában élő személy a feladó, aki ideiglenesen tartózkodik külföldön
-
ha magánszemély vásárolta az ajándékot, de közvetlenül az üzlet küldi
-
ha üzleti célból kapunk ajándékot pl. ingyenes termékminták
-
ha alkohol vagy dohányáruról van szó
Vámszabályok Norvégiába költözéskor
Ha Norvégián kívül éltünk több, mint egy évet, úgy a legtöbb háztartási eszközünket adó- és vámmentesen behozhatjuk az országba. Ehhez az alábbi három feltételnek kell teljesülnie:
-
legalább egy évet Norvégián kívül töltöttünk megszakítás nélkül
-
az eszközök a saját tulajdonunkat képezik és Norvégiában is használni fogjuk őket
-
az eszközök importja a költözés miatt szükséges
A költözésünket követően mihamarabb gondoskodnunk kell a háztartási eszközök behozataláról. Ekkor egy nyilatkozatot (RD0030) kell kitöltenünk, melyben tételesen felsoroljuk a háztartási eszközöket. Fontos tudni, hogy a norvég regisztrációt (D vagy P szám) követően maximum 1 éven belül hozhatjuk ki az ingóságainkat. Nincs meghatározva, hogy mennyi idő után adhatóak el ezek a tárgyak a költözést követően.
Az RD0030-as nyilatkozat kitöltését követően a norvég vámhatósághoz kell benyújtanunk a vámdeklarációt az országba való belépéskor. Ha szállítót bíztunk meg vele, úgy nála kell lennie egy általunk aláírt példánynak, mert ennek hiányában az eljárást nem tudják elkezdeni. Célszerű egy tételes listát mellékelni a nyilatkozathoz annak érdekében, hogy az eljárás gyors és gördülékeny legyen.
Néhány termékre illetően speciális importszabályok vonatkoznak:
Vásárlás Norvégián kívül
Amennyiben Norvégián kívül vásárolunk, úgy a vám- és adómentesen behozható áruk értékhatárának két kategóriája van:
-
6000 kr, ha 24 óránál többet tartózkodunk külföldön
-
3000 kr, ha 24 óránál kevesebbet töltöttünk külföldön, beleértve az alkohol és dohányárukat.
Turisták esetében nincs meghatározott érték, amit az országba behozhatnak poggyászban, habár az alkohol-, dohányáru- és élelmiszerkvóta rájuk is szigorúan vonatkozik.
Értékhatáron felüli termékek vámkezelése
Ha a fenti értékhatáron felül hozunk termékeket az országba (akár turisták, akár itt élők), úgy 25% áfát kell fizetnünk, kivéve a könyvek esetében. A vámhatóság importkalkulátorának segítségével könnyen megnézhetjük, hogy az adott termékre kell-e vámot fizetnünk az áfán kívül. A vámkezelésre és vámfizetésre a "piros folyosón" kerül sor. Fontos megjegyezni, hogy amennyiben a behozott tárgy értékhatáron felüli, úgy az egész tárgy értékére vonatkozóan kell megfizetnünk az áfát és a vámot.
Például, ha vásárolunk külföldön egy 5000 kr értékű bútort és egy 3000 kr értékű babakocsit, úgy a bútort érdemes az értékhatárba tenni, és a 3000 kr értékű babakocsi után kell csak megfizetnünk a 25% áfát. Ha azonban 10 ezer kr értékben vásárolunk egy számítógépet, úgy a teljes összeg után kell megfizetnünk az áfát.
Alkohol és dohánykvóta
Sör, bor és dohánytermékeket 18 éven felüliek, azokat az italokat, melyeknek alkoholtartalma 22%-on felüli, csak 20 éven felüliek hozhatnak be Norvégiába. A kvóták személyekre értendőek.
Behozható mennyiségek fejenként
-
Röviditalok 22% feletti alkoholtartalommal, max. 60% (felette szigorúan tilos!): 1 liter
-
Bor 2,5-22%: 1,5 liter (2 üveg)
-
Sör, cider stb. 2,5-4,7%: 2 liter (6x 0,33 literes doboz)
-
Cigaretta, dohány: 100 darab cigaretta vagy 125 gramm dohány
-
Cigaretta papír: 100 db
Érdemes letölteni a Vámhatóság applikációját, ahol remekül lehet tájékozódni, hogy hogyan lehet cserélgetni az italkvótákat (pl. bor helyett több sört szeretnénk behozni). Google Play és AppStore-ban is elérhető.
Ha kevesebb, mint 24 órát tartózkodunk külföldön, úgy a kvótánkat a célállomáson kell megvásárolnunk, nem pedig a duty free üzletekben. Lehetőség van a kvótán felül is termékeket behozni, ez azonban vámköteles lesz. Fontos hangsúlyozni, hogy 60%-os alkoholtartalomnál magasabb termék behozatala tilos! Ennek a szabálynak a megsértése súlyos büntetést von maga után.
Alkoholtermékek importja esetén az alábbi költségekkel kell számolnunk:
-
alkohol adó
-
csomagolás adó
-
szállítás
-
áfa
-
néhány esetben vám
-
vámkezelési költség
Példa: 12 x 0,75 literes üveg, 13%-os alkoholtartalmú bor importja
-
Vásárlási érték: 600 kr
-
Szállítás: 300 kr
-
Alkohol adó: 597,87 kr
-
Üveg betétdíj: 71,88 kr
-
Csomagolási adó: 14,76 kr
-
Áfa (25%): 396, 13 kr
-
Összesen: 1980,64 kr + vámdeklarációs költség
Áfa visszaigénylése külföldi vásárláskor
Külföldi áfa visszaigénylésére abban az országban kerülhet sor, ahol vásároltuk a terméket. Svédország, Dánia és Finnország vonatkozásában egy olyan egyezmény van érvényben, mely szerint az egyik országban meg kell fizetni az áfát. Így, ha a behozható értékhatár alatt vásároltunk a skandináv országok valamelyikében, úgy nem igényelhetjük vissza az áfát. Amennyiben Norvégiában van az állandó tartózkodási helyünk és Magyarországon vásárolunk, úgy lehetőség van az áfa visszaigénylésére.
Folyamata
Az áfa visszatérítése a mi kérelmünkre történik a számlában feltüntetett adó összegének erejéig. A kereskedő ügykezelési díjat számíthat fel, melyről tájékoztatnia kell minket.
Milyen iratok kellenek hozzá?
A nyomtatványboltokban, illetve a kereskedőknél, visszatérítést végző vállalkozóknál beszerezhető és az internetről is letölthető "A külföldi utas áfa-visszaigénylő lapja" elnevezésű NAV nyomtatvány. Ezt az áru vásárlásának helyén az eladóval kell kitöltetni. A kitöltött visszaigénylő lapból két eredeti példányt kell megkapnunk a kereskedőtől.
Milyen áruk után lehet áfát visszaigényelni?
Az áfa-visszatérítés - a műalkotás, a gyűjtemény, a régiség, valamint a dohányáru kivételével - poggyászként kivitt, új állapotú termékre (még nem használatba vett) terjed ki. A termék végösszegének legalább 175 eurónak vagy annak megfelelő forintnak kell lennie.
Meddig és hogyan kell a terméket Norvégiába vinni ahhoz, hogy az áfa visszatéríthető legyen?
Legfeljebb 3 hónap áll rendelkezésre, hogy a Magyarországon vásárolt terméket kivigyük az országból, és az EU vámterületét elhagyja. Utazáskor a termék eredeti számláját a visszaigénylő lappal együtt be kell mutatni a magyar vámhatóságon, hogy záradékolhassák azt.
Hogyan történik az áfa-visszatérítés?
Három hónapon belül kérhetjük a kereskedőtől az áfa visszatérítését. El kell küldenünk hozzá a magyar vámhatósági záradékkal ellátott, eredeti visszaigénylő lapot, számlát. Ezt követően megkaphatjuk a áfa összegét. Ha a kereskedő már a vásárláskor visszaadta részünkre az áfa összegét, úgy kockázatot vállalt, ezért rendkívül fontos, hogy ekkor is küldjük vissza részére a fent említett záradékolt nyilatkozatot, hogy el tudjon vele számolni.
Áfa visszaigénylése turistáknak
Turisták esetében a Norvégiában vásárolt termékek után visszaigényelhető az áfa. Bővebb információkat az üzletben kérhetünk, ahonnan vásárolunk.
Két opció lehetséges:
-
Visszaigénylés
Vásárlás során az eladó kitölti az RD0032-es nyomtatványt. Amikor a turista elhagyja az országot, úgy ezt a nyomtatványt, illetve a vásárolt terméket záradékoltatja a vámhatóságnál. Legfeljebb egy hónap telhet el, miután megvásároltuk a terméket és elhagytuk az országot, mint turista. Fontos, hogy a vásárolt termékeknek újnak kell lenniük, és nem lehetnek használatban. Ezt követően az üzletbe kell visszaküldenünk a nyomtatványt és visszaigényelni az áfát.
- Általános termékek esetében a minimum értékhatár 315 kr, melyből 25% áfa igényelhető vissza
- Élelmiszertermékek esetében a minimum értékhatár 290 kr, melyből 15% áfa igényelhető vissza
- Nem igényelhető vissza áfa üzemanyag, gépjárművek és könyvek esetében.
A vámhatóság elérhetősége a reptéren >>>
-
Adómentes vásárlás "tax-free" boltokban
Néhány főbb termék importszabályozása
Agráripari gépek, szerszámok
A gépeket és szerszámokat az import előtt meg kell tisztítani minden szennyeződéstől és fertőtleníteni kell. A mezőgazdasági, kertészeti vagy erdészeti szerszámok, illetve gépek importjához egészségügyi bizonyítványnak kell rendelkezésre állnia, melyet az exportáló ország mezőgazdasági hatósága vagy kereskedelmi kamarája állít ki.
Alkohol
Rendkívül drága és szigorúan szabályozott az alkohol importja. Ha személyesen hozunk be Norvégiába alkoholt, úgy minimum 18 (sör és bor esetén) vagy 20 évesnek (rövidital esetén) kell lennünk hozzá. Több mint 60%-os alkoholtartalmú termékek behozatala szigorúan tilos.
Az alábbi kvóták behozatala engedélyezett adó- és vámmentesen:
-
röviditalok (22-60%): 1 liter
-
borok (25-22%): 1,5 liter, azaz 2 üveg
-
sör, cider stb. (2,5-4,7%): 2 liter, azaz 6 db 0,33 doboz
Alkoholtermékek importja esetén, amikor csomagként érkezik az országba, az alábbi költségekkel kell számolnunk az áru értékén felül:
-
alkohol adó
-
csomagolás adó
-
szállítás
-
áfa
-
néhány esetben vám
-
vámkezelési költség
Állatok
Élőállatok behozatala előtt mindig tájékozódjunk a Norvég Élelmiszerbiztonsági Hatóságnál, ugyanis ez a terület is szigorúan szabályozott. Erről külön anyagot is fogunk készíteni.
Dohánytermékek
Szigorú szabályok vonatkoznak a dohánytermékek behozatalára is. Személyesen 200 szál cigarettát vagy 250 g dohányt hozhatunk be adó- és vámmentesen Norvégiába, ha elmúltunk 18 évesek. Ajándékba kapott dohánytermékekre is meg kell fizetni az adót és vámot. A dohány- és nikotintartalmú termékek új formáinak behozatala szigorúan tilos. A Helsedirektoratet értékelése szerint az e-cigaretta, Iqos is mind olyan termékek, amelyek a tiltott dohánytermékek közé tartozik. Ha nem engedélyezett dohánytermékeket importálunk, a vámhatóság visszatarthatja, lefoglalhatja és megsemmisítheti az árut.
Gyógyszerek
A gyógyszerek esetében nagyon szigorú szabályozás van érvényben. Utazásunk során személyes használatra van lehetőség szabályozott keretek között bizonyos gyógyszerek behozatalára. Magánszemélyek csak olyan gyógyszereket importálhatnak EU/EGT országokból, amelyek nem vénykötelesek, Norvégiában engedélyezettek és norvég címkével/betegtájékoztatóval is rendelkeznek. A gyógyszertermékek importjára 25% áfa vonatkozik.
Az import feltétele, hogy 18 éven felüliek legyünk és saját fogyasztásra vásároljunk legfeljebb három havi adagot. Tilos a drognak minősülő vagy doppingszereket tartalmazó gyógyszerek és az állatok számára készült gyógyszerek importja is.
Háztartási gépek
Külföldön vásárolt háztartási gépek vámmentesen behozhatóak. Ha az áru értéke a 6000 kr vagy 3000 kr alatti (attól függően, hogy 24 óránál többet vagy kevesebbet tartózkodtuk külföldön), akkor áfát sem kell fizetnünk. Értékhatár feletti termékekre azonban meg kell fizetnünk a 25% áfát.
Hús, tej, sajt és egyéb élelmiszerek behozatala
Hús, húsipari termékek, sajt esetében a behozható kvóta 10 kg fejenként. Ez nem vonatkozik a kutya- és macskatápra. A kvótán felül az értékhatár limit (6000 kr/3000 kr) határozza meg, hogy mennyi termék hozható be plusz költségek nélkül. A termékeknek EU vagy Schengen térségen belülieknek kell lenniük, egyéb esetben ezek behozatala engedélyköteles. Burgonya behozatala nem lehetséges külön engedély nélkül, élelmiszerbiztonsági okokból. Üdítők, édességek és csokoládé behozatala vámmentesen lehetséges.
Könyvek
Norvégiába importált könyvek esetében nincs vám, viszont 25% áfa terhelheti őket.
A könyveknek az áfa törvény (Regulations to the VAT Act Section § 6-3) szerinti besorolásúaknak kell lennie (angol nyelven a vonatkozó rész csatolva). Amennyiben saját használatra, nem pedig továbbértékesítésre vásárolunk külföldről, úgy a könyvek áfa- és vámmentesek. Fontos, hogy a szállítási- és vámpapírokat helyesen, a jogszabálynak megfelelően töltse ki az eladó.
Örökség
Ha külföldön élő személytől örököltünk, úgy lehetőség van a tárgyak adó- és vámmentes behozatalára Norvégiába. Ennek feltétele, hogy az örökös Norvégiában lakik életvitelszerűen, az örökhagyó pedig külföldön tartózkodott halálakor. A tárgyak importját megelőzően egy mentességi kérelmet kell benyújtani a szükséges dokumentációval a norvég vámhatósághoz (Vareførselsdivisjonen i Tolletaten).
Gépjárművek esetében be kell mutatni az eredeti forgalmit vagy annak hiteles másolatát is, amely igazolja, hogy a jármű az elhunyt tulajdonában volt. Néhány tárgy esetében azonban nincs vám- és adómentesség, ilyen például az alkohol, dohánytermék, üzleti tevékenység során használt eszközök stb.
Ruha, cipő, kozmetikumok
Ezeknél a termékeknél alkalmazható a 350 kr értékhatár. Ha a webshop regisztrált a VOEC rendszerben, akkor már a vásárlás során megfizetjük a 25% áfát. Ha nincs regisztrálva, akkor az értékhatáron aluli termékekre nem kell vámot vagy áfát fizetni. 350 kr felett viszont 25% áfa fizetendő a termék árán és szállítási költségén felül.
Táplálékkiegészítők
Táplálékkiegészítőknek minősülnek a vitaminok, ásványi anyagok, omega-3 olajok, fehérjeporok, gyógynövényes termékek. Az étrendkiegészítők élelmiszernek minősülnek, ezért a norvég Élelmiszerbiztonsági Hatóság hatáskörébe tartozik a szabályozásuk. Számos élelmiszertermékre vonatkozik vám, a pontos tartalomtól függően. Az élelmiszertermékek áfakulcsa 15%.
Valuta
A behozható és kivihető valuta összege legfeljebb 25 ezer koronának megfelelő összeg lehet. Ezen felül értesíteni kell a vámhatóságot külön formanyomtatványon, különben a teljes összeg 20%-át be kell fizetnünk büntetésként.
Példa: 26 ezer korona behozatala esetén - amennyiben elmulasztjuk a bejelentési kötelezettségünket - a büntetés 5200 korona. Külföldi utalásoknál ilyen jellegű bejelentési kötelezettség nincsen a vámhatóság felé, ugyanis az a résztvevő bankok hatáskörébe tartozik.
Új vámszabályok az Európai Unióban
Miért volt rá szükség?
A távol-keleti, jellemzően a kínai cégek hatalmas lehetőséget láttak abban, hogy az EU-t ellássák olcsó termékeikkel, kihasználva a korábbi értékhatárt, aminél sem vám, sem áfa nem terhelte a csomagokat. Ezt azonban magasabb értékű küldeményeknél is gyakran kijátszották adókötelezettség elkerülése érdekében. Ez jelentős versenyhátrányba kényszerítette az EU-n belüli gazdálkodókat, és kb. 7 miliárd EUR bevételkiesést okozott a tagállamoknak uniós szinten.
Mi változott 2021. július 1-től?
-
Az Európai Unióban 2021. július 1-jévél megszűnt a 22 euró (6000 forint) áfamentességi értékhatár.
-
A 150 EUR (54 000 forint) értéket meg nem haladó küldemények vámmentessége továbbra is megmarad. Vámköteles maradnak azonban az alkoholtartalmú termékek, a parfümök és kölnivizek, továbbá a dohány és dohánytermékek.
-
Az EU-ba érkező minden egyes küldeményre vámárunyilatkozatot kell benyújtani (ajándékküldeményre is).
Mi változott az ajándék jellegű küldemények (magánszemélytől magánszemélynek) esetében?
-
A 45 EUR értéket meg nem haladó ajándék jellegű küldemények vám- és áfamentessége továbbra is fennmarad, azonban kötelező csökkentett adattartalmú vámárunyilatkozatot benyújtani.
-
A 150 euró alatti értékű vámmentes küldeményekre szintén a csökkentett adattartalmú vámárunyilatkozatok használható, de ebben az esetben áfát kell fizetni.
Hogyan nyújtható be a vámárunyilatkozat?
-
A NAV oldalán keresztül, ügyfélkapu segítségével, amihez ajándékozási nyilatkozatot kell csatolni
-
Megbízhatjuk a Magyar Postát is a vámkezeléssel, ahol ki lehet választani az ajándékküldeményt
A Magyar Posta vámügynöki szolgáltatásának díja van
Forrás: Norwegian Tax Administration (Skatteetaten), Adó Online, NAV